明年起试点！VOCs将全部纳入环保税，8大行业首批“迎考”

财政部 税务总局 生态环境部 | 财税〔2026〕50号 | 2027年1月1日起施行
经国务院同意，财政部、税务总局、生态环境部近日联合发布《征收挥发性有机物环境保护税试点实施办法》（财税〔2026〕50号），明确自2027年1月1日起开展征收挥发性有机物（VOCs）环境保护税试点。

为什么要收VOCs环保税？

挥发性有机物是形成臭氧和细颗粒物（PM2.5）的重要前体物，可引发雾霾、光化学烟雾等大气环境问题，是当前大气污染治理的重点和难点。2016年环境保护税立法时，由于当时监测核算能力不足，仅对18种具有毒性或恶臭的挥发性有机物（如苯、甲苯、甲醛）征税，其他挥发性有机物未纳入征税范围。

近年来，我国对挥发性有机物的排放标准、产品标准和排放量核算方法日趋完善。2025年10月28日，第十四届全国人大常委会第十八次会议通过《关于修改〈中华人民共和国环境保护税法〉的决定》，授权国务院开展征收挥发性有机物环境保护税试点工作。
本次试点将环境保护税与挥发性有机物排放直接挂钩，“多排多缴、少排少缴” ，通过建立激励约束机制，引导企业实施源头替代、改进生产工艺、提高资源利用效率、强化收集治理。

哪些行业先试点？——8个行业首批“迎考”

挥发性有机物排放源项多，涉及的工艺环节也多，排放量计算较为复杂。为平稳推进试点工作，结合不同行业企业排放规模、环保监管要求、征管条件等情况，分两步推开试点。首批纳入征收试点范围的8个行业：

这8个行业挥发性有机物排放量占工业源总排量的70%以上。

下一步，财政部、税务总局、生态环境部将密切跟踪试点情况，适时在其他行业全面推开。

怎么收？——税额标准与计算方法

1. 税额幅度：每污染当量8—12元

根据环境保护税法的规定，大气污染物实行每污染当量1.2—12元的幅度税额。针对挥发性有机物的排放特点和治理要求，《办法》将VOCs的税额幅度确定为每污染当量8—12元。
具体适用税额由各省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区大气环境承载能力、VOCs排放现状和经济社会生态发展目标要求，在规定的税额幅度内确定。

2. 污染当量值：0.95千克

挥发性有机物污染当量值为0.95千克。应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。
举个例子：假如一家企业向大气中排放VOCs 950千克，除以0.95千克的污染当量值，污染当量数就是1000。按照8至12元的税额幅度，企业应纳税8000至12000元。
3. 排放量如何计算？VOCs的排放量按照《挥发性有机物排放源项清单》规定的排放源项排放量之和确定。应税排放量需扣除苯、甲苯、甲醛等18种已按环境保护税法规定征税的单项物质排放量。

排放量计算方法包括：

含VOCs原辅材料使用排放源项：采用物料衡算法

设备动静密封点排放源项：采用监测法、产排污系数法

其他排放源项：采用产排污系数法

省钱通道——A级减50%、B级减75%

为发挥税收杠杆对环保治污的引导作用，《办法》明确了相关税收优惠政策：

国家重点行业大气环境绩效A级的纳税人：减按应纳税额的50%征收

国家重点行业大气环境绩效B级的纳税人：减按应纳税额的75%征收

这意味着，同样是排放VOCs，环保绩效好的企业可以少缴一半甚至更多的税。绿色生产真正成为企业的“加分项”与“硬优势”。

两类企业暂不征收

根据《办法》第三条，以下两类企业事业单位和其他生产经营者，暂不征收挥发性有机物环境保护税：

（一）不属于排污许可管理的；

（二）纳入排污许可管理但排污许可证中未标识排放挥发性有机物的。

企业应对建议

距离2027年1月1日还有不到半年时间，相关行业企业应尽快做好准备：

1.确认是否在8个试点行业内。对照国民经济行业分类，确认本企业是否属于首批试点的8个行业。

2.核查排污许可证。确认排污许可证中是否已标识VOCs排放，如未标识，需尽快办理变更。

3.建立VOCs排放核算体系。按照《办法》规定的排放源项清单和计算方法，建立规范的排放数据台账。

4.关注所在省份的具体税额。各省将在8—12元幅度内确定具体适用税额，企业应密切关注本省发布的最新标准。

5.争取A/B级绩效评价。环保绩效A级可减按50%征收、B级减按75%征收，差距显著。企业应积极提升大气环境绩效水平，争取更高级别评定。

VOCs环保税的大幕已经拉开。距离2027年1月1日还有不到半年，8个行业的企业应尽快行动起来，算清自己的“环保账”和“经济账”。

本文基于财政部、税务总局、生态环境部《征收挥发性有机物环境保护税试点实施办法》（财税〔2026〕50号）及三部门有关司负责人答记者问整理，仅供参考，具体纳税事宜请以官方文件及所在地税务部门通知为准。

来源 | 蓝碳城

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